Wie inkomen uit vermogen opbouwt, botst vroeg of laat op de roerende voorheffing. Het is de Belgische belasting op roerende inkomsten: vooral dividenden van aandelen en interesten op obligaties en spaarproducten. Voor wie zijn portefeuille ziet als een tweede salaris is dit een van de belangrijkste kostenposten om te begrijpen, want ze knabbelt rechtstreeks aan wat je netto overhoudt.
Roerende voorheffing is een belasting die wordt geheven op inkomsten uit roerend vermogen. In de praktijk gaat het meestal om twee zaken: het dividend dat een bedrijf uitkeert aan zijn aandeelhouders, en de interest die je krijgt op een obligatie, een termijnrekening of een deel van je spaargeld. Een meerwaarde op een aandeel dat je met winst verkoopt valt hier los van en volgt een eigen logica. Voor de bredere context van hoe beleggen fiscaal wordt behandeld in Belgie, is onze pagina over fiscaliteit van beleggen een goed startpunt.
Het standaardtarief van de roerende voorheffing bedraagt 30 procent. Dat is het percentage dat op de meeste dividenden en interesten wordt toegepast. Er bestaan uitzonderingen en verlaagde tarieven voor specifieke situaties en producten, maar 30 procent is het cijfer dat je als beginpunt moet kennen. Belangrijk: dit is een bevrijdende heffing. Zodra de voorheffing correct is ingehouden, moet je die inkomsten in principe niet meer apart aangeven in je belastingaangifte, omdat de belasting al is afgehandeld.
Houd er rekening mee dat tarieven en fiscale regels door de wetgever kunnen worden gewijzigd. Controleer een concreet cijfer altijd bij een betrouwbare bron zoals de FOD Financien of je boekhouder voordat je erop rekent.
Waar je belegt bepaalt in grote mate hoeveel administratief werk je zelf hebt. Dit is meteen een reden om bewust een broker te kiezen; ons overzicht van brokers helpt daarbij.
Weet dus altijd of jouw platform de inhouding voor je regelt of niet. Dat verschil bepaalt of je een gerust of een oplettend belegger moet zijn rond aangiftetijd.
Belgie kent een gedeeltelijke vrijstelling voor gewone dividenden. Concreet betekent dit dat je op een bepaald bedrag aan dividenden per jaar de ingehouden roerende voorheffing kan terugvragen via je belastingaangifte. Dat vrijgestelde bedrag is wettelijk vastgelegd en kan door de wetgever worden aangepast; we noemen hier bewust geen exact euro-bedrag omdat dat wijzigt. Zoek het geldende bedrag voor het betrokken aanslagjaar op bij een officiele bron.
De vrijstelling gebeurt niet automatisch. De voorheffing wordt eerst gewoon ingehouden, en pas als jij het correcte vak in je aangifte invult krijg je het teveel betaalde terug. Wie regelmatig dividenden ontvangt, bijvoorbeeld via dividendbeleggen of via een dividend-ETF, laat hier anders elk jaar geld liggen. Bewaar dus je overzichten van ontvangen dividenden.
Bij aandelen van buitenlandse bedrijven wordt het complexer. Veel landen houden zelf al een bronbelasting in op het dividend voordat het je bereikt. Daarna kan Belgie er nog eens de roerende voorheffing van 30 procent op heffen. Zonder correctie word je dan feitelijk twee keer belast op hetzelfde inkomen.
Om die dubbele belasting te milderen sluit Belgie dubbelbelastingverdragen met andere landen. Zulke verdragen kunnen het buitenlandse tarief verlagen of een gedeeltelijke verrekening mogelijk maken, maar de regels verschillen per land en zijn niet vanzelfsprekend. Het terugvragen van te veel ingehouden buitenlandse bronbelasting is vaak een aparte, soms omslachtige procedure. Voor wie internationaal spreidt, bijvoorbeeld via een breed indexfonds, is dit een reden om vooraf te weten hoe je platform en de betrokken landen dit behandelen.
De roerende voorheffing is een vaste rem op je vermogensinkomen, en 30 procent is het uitgangspunt. Weet of je broker automatisch inhoudt, benut jaarlijks de dividendvrijstelling via je aangifte, en let extra op bij buitenlandse dividenden waar dubbele belasting speelt. Omdat het om fiscale regels gaat die door de wetgever kunnen worden gewijzigd, controleer je concrete bedragen en tarieven best altijd bij een betrouwbare officiele bron of een fiscaal adviseur.
Dit artikel is financiele informatie en journalistiek, geen gereglementeerd beleggingsadvies.